Ведение учета при применении упрощенной системы налогообложения в «1. С: Предприятие 8»Цели обучения: знакомство с функциональными возможностями типовой конфигурации "Бухгалтерия предприятия", редакция 3. УСН, формирование отчетов и работа с сервисными функциями системы; приобретение практических навыков работы с программой при выполнении практикумов совместно с преподавателем; закрепление разобранного материала самостоятельными работами. В курсе рассматривается сквозной пример по ведению бухгалтерского учета в организации, применяющей упрощенную систему налогообложения. Предусмотрено пошаговое выполнение практикумов от первоначальных настроек параметров учета и учетной политики организации до формирования Книги учета доходов и расходов.
Если организация для ведения учета до перехода на УСН применяла программу «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0), то она может продолжить ее применять и после перехода на УСН. При вводе остатков налогового учета УСН рассмотрим две ситуации: Начало учета в программе. Переход с общего режима налогообложения, если ранее учет уже велся в программе '1С:Бухгалтерия 8'.
Продолжительность курса: 2.
С Бухгалтерия 8. Часть 1: Настройка параметров учета. Конечно, можно было бы ограничиться представлением списка этих подводных камней. К сожалению, у каждого пользователя свои подводные камни.
Поэтому в статье описан смысл и назначение каждого параметра настроек. В программе 1. С Бухгалтерия 8 отсутствует единый объект, где можно было бы описать учетную политику организации.
Кто- то возразит, а периодический регистр сведений «Учетная политика организаций»? Да есть такой регистр. Однако он играет подчиненную роль по отношению к форме «Настройка параметров учета». Кроме того, некоторые элементы учетной политики определяются в соответствующих документах конфигурации. В результате получается, что полностью учетную политику необходимо описывать на трех уровнях иерархии, начиная с верхнего уровня. С точки зрения пользователей программы это не очень удобно. Интуитивно чувствуется, что параметры учета и учетной политики как- то связаны друг с другом.
Но как? Это не всегда очевидно. В результате возникают вопросы. Почему в одной информационной базе (ИБ) для любой организации можно выбрать любую систему налогообложения: ОСН или УСН. А в другой ИБ программа позволяет указать, например, только УСН!!! В справке к форме «Настройка параметров учета» говорится буквально следующее: «Форма предназначена для установки параметров ведения учета, которые являются общими для всех организаций информационной базы». Отсюда легко можно сделать вывод, что действие параметра установленного в этой настройке, безусловно распространяется на все организации предприятия.
На самом деле это правило действует не всегда так однозначно. Отказ в учетной политике, например, от ведения расчетов в бухгалтерской программе блокирует соответствующие документы.
А вот, отсутствие в учетной политике указания на ведение, например, производственной деятельности не блокирует в программе соответствующие документы. Так как объем материала получается большим, то статья состоит из трех частей. Материал, изложенный в статье, относится к программам 1. С Бухгалтерия 8 и 1. С Бухгалтерия 8 КОРП. Все картинки являются скриншотами программы 1. С Бухгалтерия 8 ред.
С Бухгалтерия 8. Часть 1: Настройка параметров учета. Значения параметров, указанные в форме «Настройка параметров учета» прямо влияют на настройку учетной политики. Именно по этой причине начинать надо не с регистра «Учетная политика организаций», а с формы «Настройка параметров учета». Открыть ее можно, например, по команде «ПРЕДПРИЯТИЕ Настройка параметров учета». Закладка «Виды деятельности»На первый взгляд эта закладка не вызывает ни каких вопросов. Но именно на ней заложена мина замедленного действия. Однако давайте по порядку.
- Упрощенная Система Налогообложения. исключать расходы по видам деятельности, облагаемым ЕНВД, из налоговой базы единого налога, уплачиваемого при применении УСН.
- Курс " Упрощенная система налогообложения + 1С : УСН 8" Учебные программы курсов соответствуют программам УСН и программе 1С : Упрощенка.
- Печатная форма договора счета для 1С УСН ни как не влияет на данные. Инсталляция, подключение: Подробную инструкцию подключения внешней печатной формы договора-счета можно посмотреть тут.
На закладке явно отображены два вида деятельности. Флаг «Производство продукции, выполнение работ, оказание услуг». Флаг «Розничная торговля». Кто то, возможно, удивится, а, где же оптовая торговля. Специально задавать в параметрах учета, а затем и в учетной политике наличие оптовой торговли не надо. Этот вид деятельности по умолчанию уже прописан в конфигурации.
Поэтому независимо от состояния этих флагов любая организация предприятия может заниматься оптовой торговлей. Флаг «Производство продукции, выполнение работ, оказание услуг». В руководствах говорится, что этот флаг следует устанавливать, если хотя бы одна из организаций предприятия занимается производством продукции, выполнением работ иили оказанием услуг. После установки флага отобразится еще одна закладка. Это закладка «Производство». На ней необходимо указать тип цены, который будет играть роль плановой стоимости для выпускаемой продукции (работ, услуг).
Флаг «Розничная торговля». Флаг следует устанавливать, если хотя бы одна из организаций предприятия занимается розничной торговлей. После установки флага отобразится еще одна закладка. Это закладка «Товары в рознице».
На ней можно указать дополнительную аналитику для учета товаров, продаваемых в розницу через неавтоматизированную торговую точку (НТТ). Отображение закладки «Товары в рознице», может спровоцировать ложный вывод. Будто флаг «Розничная торговля» надо устанавливать только в том случае, если организация хочет настроить дополнительную аналитику при розничной торговле через НТТ. Не только! Состояние флага очень важно для определения учетной политики организации.
Установка этих флагов действует вариативно. Так, если в форме «Настройка параметров учета», установлен флаг «Производство продукции, выполнение работ, оказание услуг», то в регистре сведений «Учетная политика организаций» для любой организации можно будет либо подтвердить, либо отказаться от ведения производственной деятельности (работ, услуг).
То же самое относится и к флагу «Розничная торговля». Напротив, снятие этих флагов действует безусловно на учетную политику. В этом случае программа не позволит в регистре сведений «Учетная политика организаций» ни для одной организации указать такие виды деятельности, как розничная торговля или производственная деятельность. В целях правильного ведения производственной деятельности и розничной торговли очень важно помнить о следующем. Внимание. Состояние флагов «Производство продукции, выполнение работ, оказание услуг» и «Розничная торговля» не запрещает в программе ведение производственной деятельности и деятельности, связанной с розничной торговлей.
И это очень плохо. Такое положение вещей может приводить к серьезным ошибкам в учете. Например, при снятом флаге «Производство продукции, выполнение работ, оказание услуг» программа не блокирует документы «Требование- накладная» и «Отчет производства за смену».
Она позволяет их оформлять и проводить. Поэтому, если бухгалтер ведет производственную деятельность, не обозначив ее в учетной политике, то при закрытии месяца будут ошибки при проведении. В свою очередь это приведет к неправильному расчету фактической себестоимости готовой продукции и корректировки выпуска. Не правильно будут закрыты затратные счета. Аналогичная ситуация возникнет и в том случае, если в учетной политике не задан вид деятельности «Розничная торговля», а бухгалтер, тем не менее, регистрирует розничные операции. Внимание. Положения учетной политики используются регламентными документами закрытия месяца.
Конечно, лучше было бы, если бы программа умела блокировать операции, не соответствующие учетной политике. К сожалению, это предусмотрено не везде. Как же быть? Не надо мудрить. Если в организации ведется производственную деятельность, обязательно установите флаг «Производство продукции, выполнение работ, оказание услуг».
То же самое относится и к розничной торговле. Можно предположить, что наличие закладки «Виды деятельности» обусловлены возможностью многофирменного учета в одной информационной базе. И, наверное, тем, что даже для однофирменного учета могут быть организации с очень большим объемом информации. Эти обстоятельства могут приводить к заметному возрастанию времени закрытия месяца. Однако в подавляющем большинстве случаев отсутствует сколько- нибудь осмысленная необходимость многофирменного учета. Также огромное количество организаций обладают вполне небольшими размерами информационных баз.
Для таких организаций, чтобы обезопасить себя, целесообразно установить флаги «Производство продукции, выполнение работ, оказание услуг» и «Розничная торговля». Независимо от того есть или нет в организации производственная деятельность и розничная торговля. Закладка «Системы налогообложения»На этой закладке указываются те системы налогообложения, которые будут доступны в регистре сведений «Учетная политика организаций». Все системы налогообложения. Установка этого флага воздействует вариативно на учетную политику.
Точнее, при активизации этой радио кнопки для любой организации предприятия в регистре сведений «Учетная политика организаций» можно будет указать одну из следующих систем налогообложения. Общая система налогообложения в организациях. Общая система налогообложения предпринимателей (НДФЛ).
Упрощенная система налогообложения организаций и индивидуальных предпринимателей. Другими словами доступны все четыре системы налогообложения. Активизация этой радио кнопки отображает закладку «Налог на прибыль». Упрощенная система налогообложения.
Активизация этой радио кнопки действует безусловно. При ее активизации в регистре сведений «Учетная политика организаций» можно будет указать только УСН для организаций или индивидуальных предпринимателей.
Активизация этой радио кнопки скрывает закладку «Налог на прибыль». НДФЛ индивидуального предпринимателя. Наличие или название этой радио кнопки сбивает с толку даже пользователей хорошо знающих системы налогообложения.
Вот типичное рассуждение. Название закладки «Системы налогообложения» означает, что на ней должны быть перечислены все системы налогообложения. И в этом смысле названия радио кнопок «Все системы налогообложения» и «Упрощенная система налогообложения» соответствуют ожиданиям пользователя. А вот название радио кнопки «НДФЛ индивидуального предпринимателя» сбивает с толку. Нет в НК РФ такой системы налогообложения. Правда, под этой радио кнопкой есть поясняющий текст: «Ведение учета индивидуальных предпринимателей, уплачивающих НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности».
Но он то же помогает далеко не всем. На самом деле активизация радио кнопки «НДФЛ индивидуального предпринимателя» означает следующее. В учетной политике безусловно устанавливается только ОСН для индивидуальных предпринимателей. Но это же самое можно сделать, выбрав «Все системы налогообложения», а затем для индивидуального предпринимателя в учетной политики указать ОСН. Представляется, что было бы меньше недоразумений, если бы закладка «Все системы налогообложения» включала бы в себя следующие радио кнопки.
Все системы налогообложения. Для организаций и индивидуальных предпринимателей по выбору ОСН или УСН. Общая система налогообложения.
Для организаций и индивидуальных предпринимателей только ОСН. Упрощенная система налогообложения. Для организаций и индивидуальных предпринимателей только УСН. Но имеем то, что имеем. Активизация этой радио кнопки скрывает закладку «Налог на прибыль».
RSS Feed